오늘날 가장 우려되는 문제 중 하나는 비료에 이전처럼 5%의 부가가치세 세금을 부과해야 하는지 여부입니다.

현행 세금 정책의 부적절성

1997년 부가가치세법 제57/1997/L-CTN에 따르면 비료에는 5%의 부가가치세가 부과됩니다. 부가가치세법 제13/2008/QH12호(2008년 6월 3일) 제8조-세율, 제2항 2.b호에서는 비료에 5%의 부가가치세율이 적용된다고 규정하고 있습니다.

2015년부터 VAT법 제71호에 따라 비료에는 VAT가 부과되지 않습니다.

베트남 농업 및 농촌 개발 협회의 평가에 따르면, 비료 제품을 5% 부가가치세 대상에서 부가가치세 없는 대상으로 전환한 지 9년 만에 몇 가지 단점이 발생했습니다.

첫째, 비료 생산에 사용된 원자재 및 용역의 모든 투입 VAT는 공제될 수 없고 제품 원가에 포함되어야 하므로 비료의 비용과 판매 가격이 증가합니다. 재무부 통계에 따르면 2015년부터 2022년까지 비료 생산 비용에 공제되지 않고 포함된 투입 VAT 금액은 약 10,000억 VND에 달했습니다.

항구에서 수출되는 까마우 비료

둘째, 국내 비료 생산 및 무역 기업의 투자 감소는 두 가지 원인에 기인한다. 기술혁신 투자활동의 투입부가가치세가 공제되지 않아 투자율이 상승하고 투자 효율성이 저하되었기 때문이다. 동시에 비료제품에 대해 5% 부가가치세 부과에서 비과세로 변경함에 따라 비료 생산 및 거래에 대한 모든 투입 부가가치세가 공제되지 않고 비용으로 처리되어야 하며, 이로 인해 국내 비료 생산 기업의 이익이 감소하게 되었습니다. 국내 비료 생산 기술이 투자 부족으로 인해 뒤떨어지고, 국내 비료 생산 비용이 부가가치세 투입으로 인해 높아지고, 소비자가 수입 비료에 의존하게 되면, 이는 국내 비료 산업의 발전에 위험을 초래하고, 베트남 농업 부문의 지속 가능한 발전에 영향을 미칩니다. 2015년 1월 71호 법률이 발효되기 전까지 비료에 대한 총 투자 프로젝트 용량은 연간 350만 톤이었으나, 그 이후 총 투자 용량은 37만 톤에 불과했습니다.

셋째, 비료에는 부가가치세가 부과되지 않아 수입 비료에 5% 부가가치세가 부과되지 않기 때문에 국내산 비료와 수입 비료 사이에 경쟁이 불균형을 이룬다.

전문가들의 계산과 국내 소비량의 50% 이상을 차지하는 비료 생산 기업체의 예측에 따르면, 비료에 5%의 부가가치세가 부과되면 농가에 공급되는 비료 가격은 1~5% 정도 하락할 여지가 있습니다.

양적 비료 할인

베트남 민간부문 경쟁력 강화 프로젝트(IPSC)의 정량적 분석팀은 비료 종류(요소, DAP, 인산염, NPK, 까마우 비료, 푸미 비료, 하박 비료, 하이퐁 DAP, 빈디엔 비료, 람타오 슈퍼 비료, 반디엔 인산염 비료, 닌빈 인산염 비료, 남부 비료 등)를 대표하는 9개 비료 회사의 상장 재무 보고서 자료를 바탕으로, 국내 총 소비량의 57%를 차지하는 비료에 대한 상세한 정량적 계산을 실시했습니다.

현재 요소비료 생산에 대한 평균 투입 VAT 세율은 9.3%, NPK는 6.4%, DAP는 8.1%입니다. 인산염은 7.7%입니다.

까마우 비료는 제품 품질부터 서비스, 창고 및 수출품 배송까지 가장 완벽합니다.

회계방법의 변경으로 인해 부가가치세 비과세 비료제품을 부가가치세 과세 비료제품으로 조정하면 매출원가/비료 생산 수익비율이 감소하고, 기업은 생산 투입비용에서 투입 부가가치세를 분리할 수 있습니다.

구체적으로, 비료에 부가가치세가 부과되지 않는 경우, 원가에 투입 부가가치세가 포함되어 원가/수입 비율이 78%가 됩니다. 비료에 부가가치세가 부과되는 경우, 원가는 투입 부가가치세에서 공제되며, 원가/수입 비율은 약 71-73%에 불과합니다(비료 종류에 따라 다름).

이에 따라 국내에서 생산되는 요소, DAP, 인산비료 가격은 1~2% 정도 하락할 여지가 있다.

USAID IPSC 프로젝트팀장인 트란 티 홍 투이 박사는 "수입 비료 가격이 상승할 수 있습니다. 그러나 현재 비료 시장 구조(국내 비료 소비량 69.2%, 수입 비료 소비량 30.8%)를 고려하면 국내 비료 생산업체가 비료 시장 가격 수준을 조정할 수 있게 될 것입니다. 국내 생산 비료의 원가가 하락함에 따라 국내 생산 비료의 판매 가격도 하락할 여지가 생겨 경쟁이 치열해지고, 비료 수입업체 또한 시장 가격 수준에 맞춰 수입 비료의 판매 가격을 낮춰야 하므로 농가에 큰 혜택을 가져다줄 것입니다."라고 말했습니다.

투이 여사는 국가를 정량적으로 분석한 결과, 5%의 부가가치세를 적용하면 예산 수입이 연간 1,5410억 VND 증가할 것이라고 말했습니다. 비료의 산출 VAT 수입은 약 6,2250억 VND에 이르고, 투입 VAT 공제액은 4,7130억 VND가 될 것입니다.

베트남 비료 협회의 자료에 따르면, 2015년 세법 71호가 비료에 적용된 이후 질소 비료의 국내 판매 가격은 7.2~7.6% 증가했습니다. DAP 비료는 7.3~7.8% 증가하였고, 과인산비료는 6.5~6.8% 증가하였습니다. NPK와 유기 비료는 비료에 5%의 부가가치세가 적용된 해에 비해 5.2~6.1% 증가했습니다.

만약 세금 규정이 이전 수준으로 복귀하면 비료협회 소속 사업체들은 판매 가격을 낮출 수 있을까요? 하박비료화학 주식회사의 수석회계사인 레 안 투안 씨에 따르면, 하박비료는 수년간 손실을 냈으며 생산과 사업이 극도로 어려웠습니다. 부가가치세가 부과되지 않기 때문에 기업은 투입세 환급을 받을 자격이 없고, 하박비료만 해도 연간 약 2,400억 VND를 내야 하므로 생산 비용이 증가합니다.

5%의 부가가치세가 적용되면 세금 공제 자격이 있는 기업은 투자, 비용 절감, 비료 품질 향상을 위한 자원을 확보할 수 있습니다. 투안 씨는 "현재처럼 투입 가격이 안정적으로 유지된다면 판매 가격을 최소 2~3% 낮추겠다고 약속합니다."라고 말했습니다.