Πλήρης κατανόηση των φορολογικών πολιτικών κατά την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας στον τομέα του ηλεκτρονικού εμπορίου.

Η Κυβέρνηση και ο Πρωθυπουργός δίνουν ιδιαίτερη προσοχή στην ανάπτυξη της ψηφιακής οικονομίας, συμπεριλαμβανομένου του ηλεκτρονικού εμπορίου. Για την ανάπτυξη της ψηφιακής οικονομίας και του ηλεκτρονικού εμπορίου, πρέπει να ενισχυθεί η κρατική διαχείριση, συμπεριλαμβανομένης της φορολογικής διαχείρισης. Ως εκ τούτου, το Ψήφισμα 93/NQ-CP της Κυβέρνησης, με ημερομηνία 18 Ιουνίου 2024, σχετικά με τα βασικά καθήκοντα και λύσεις για την προώθηση της ανάπτυξης, τον έλεγχο του πληθωρισμού και τη σταθεροποίηση της μακροοικονομίας, απαιτεί από το Υπουργείο Οικονομικών να αναλάβει ηγετικό ρόλο και να συντονιστεί με υπουργεία, τομείς και τοπικές αρχές, ώστε να επικεντρωθεί στην καταπολέμηση της φοροδιαφυγής, ιδίως από το ηλεκτρονικό εμπόριο.

Θα πρέπει επίσης να διευκρινιστεί ότι το ηλεκτρονικό εμπόριο είναι μια πολύ ευρεία έννοια. Μπορεί να νοηθεί ως μια μορφή διαδικτυακής επιχείρησης που χρησιμοποιεί πλατφόρμες τεχνολογίας πληροφοριών με την υποστήριξη του Διαδικτύου για τη διεξαγωγή διαδικτυακών συναλλαγών, αγορών, πωλήσεων και πληρωμών, και όχι μόνο για την αγορά και πώληση αγαθών σε μέσα κοινωνικής δικτύωσης ή πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου.

Σύμφωνα με το Διάταγμα 85/2021/ND-CP, εκτός από την αγορά και πώληση αγαθών, το ηλεκτρονικό εμπόριο περιλαμβάνει επίσης χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες, τραπεζικές εργασίες, πιστώσεις, διαφήμιση, διανομή, έκδοση ψηφιακών προϊόντων, ραδιοτηλεοπτικές και τηλεοπτικές υπηρεσίες κ.λπ. Επομένως, ο γενικός ισχυρισμός ότι «η φοροδιαφυγή στις δραστηριότητες ηλεκτρονικού εμπορίου εξακολουθεί να είναι ευρέως διαδεδομένη» δεν είναι απολύτως ακριβής.

Πρόσφατα, κυκλοφορούν πληροφορίες στα μέσα κοινωνικής δικτύωσης και στα μέσα ενημέρωσης σχετικά με πωλήσεις ζωντανής μετάδοσης που φτάνουν σε δεκάδες, ακόμη και εκατοντάδες δισεκατομμύρια VND. Έχετε ανησυχίες για φοροδιαφυγή σχετικά με αυτές τις πωλήσεις ζωντανής μετάδοσης με έσοδα που φτάνουν σε εκατοντάδες δισεκατομμύρια VND;

Για να απαντηθεί το ερώτημα εάν ένας ζωντανός streamer που επιτυγχάνει «τεράστια» έσοδα είναι δόλιος, είναι απαραίτητο να γνωρίζουμε εάν πρόκειται για πραγματικά έσοδα, επιβεβαιωμένες παραγγελίες, πωληθέντα αγαθά και εισπραχθέντα χρήματα ή απλώς για ένα αυτοπροωθητικό τέχνασμα από τους streamers ή τους κατόχους επωνυμίας.

Ακόμα κι αν τα έσοδα φτάνουν μόνο το 40-50% των διαφημιστικών εσόδων, εξακολουθούν να αποτελούν ένα σημαντικό ποσό, γεγονός που καθιστά πολύ δύσκολη τη φοροδιαφυγή και την απάτη. Αυτό συμβαίνει επειδή ο κάτοχος της επωνυμίας, ως επιχείρηση, πρέπει να εκπληρώνει όλες τις φορολογικές υποχρεώσεις κατά την πώληση αγαθών. Οι streamers, από την άλλη πλευρά, πληρώνονται από την επιχείρηση ως διαφημιστικοί πράκτορες και, όταν πληρώνονται, η επιχείρηση παρακρατεί φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 10% και τον αποδίδει στον κρατικό προϋπολογισμό. Στο τέλος του έτους, οι streamers πρέπει να εξοφλήσουν τους φόρους τους. Εάν το ποσό που παρακρατείται δεν είναι επαρκές, πρέπει να πληρώσουν περισσότερα και, εάν πληρώσουν υπερβολικά, λαμβάνουν επιστροφή χρημάτων. Γενικά, με τις δραστηριότητες ηλεκτρονικού εμπορίου που παράγουν μεγάλα έσοδα, η φοροδιαφυγή είναι πολύ δύσκολη.

Υπάρχει κάποια παράλειψη στην είσπραξη φόρων από τους streamers, κυρία;

Σύμφωνα με την οδηγία της κυβέρνησης , ο φορολογικός τομέας είναι πολύ προνοητικός στην καταπολέμηση της φορολογικής απάτης στις δραστηριότητες ηλεκτρονικού εμπορίου. Το Υπουργείο Οικονομικών έχει ένα σχέδιο για τη διαχείριση των φόρων στις δραστηριότητες ηλεκτρονικού εμπορίου. Συγκεκριμένα, πρόσφατα, ο Πρωθυπουργός εξέδωσε την Οδηγία 56/CĐ-TTg, η οποία απαιτεί από τις κρατικές υπηρεσίες διαχείρισης να ενισχύσουν τις επιθεωρήσεις και τους ελέγχους των δραστηριοτήτων πωλήσεων μέσω ζωντανής μετάδοσης. Σε περιπτώσεις όπου διαπιστώνεται ότι οργανισμοί ή άτομα πωλούν αγαθά ή εισπράττουν προμήθειες από διαφημίσεις και πωλήσεις με ενδείξεις παραβίασης του νόμου, το θέμα θα παραπεμφθεί στις αρμόδιες αρχές για χειρισμό.

Η «παραπομπή της υπόθεσης στις αρμόδιες αρχές για χειρισμό» μπορεί να ερμηνευθεί ως η έννοια ότι η αστυνομία μπορεί να εξετάσει το ενδεχόμενο διερεύνησης και δίωξης υποθέσεων φοροδιαφυγής.

Ως Πρόεδρος του Συνδέσμου Φορολογικών Συμβουλών του Βιετνάμ, συμβουλεύω τα άτομα που ασχολούνται με δραστηριότητες ηλεκτρονικού εμπορίου να μην φοροδιαφεύγουν, επειδή οι τοπικές φορολογικές αρχές είναι πολύ αυστηρές στη διαχείριση των φόρων για αυτήν τη δραστηριότητα. Για παράδειγμα, κατά το πρώτο εξάμηνο του τρέχοντος έτους, η Φορολογική Υπηρεσία της πόλης Χο Τσι Μινχ εξέτασε 7.135 επιχειρήσεις, νοικοκυριά και άτομα που ασχολούνται με το ηλεκτρονικό εμπόριο, εισπράττοντας πάνω από 1.298 δισεκατομμύρια VND σε φόρους και εισπράττοντας αναδρομικούς φόρους και επιβάλλοντας πρόστιμα σε 1.320 υποθέσεις συνολικού ύψους άνω των 72 δισεκατομμυρίων VND.

Η Φορολογική Υπηρεσία του Ανόι έχει εντοπίσει και συγκεντρώσει δεδομένα σχετικά με τις δραστηριότητες ηλεκτρονικού εμπορίου 418 επιχειρήσεων που κατέχουν πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου και ιστότοπους ηλεκτρονικών πωλήσεων, 670 οντοτήτων που εμπορεύονται ψηφιακά προϊόντα και περιεχόμενο και 54 επιχειρήσεων που παρέχουν υπηρεσίες διαμονής και ατόμων που πωλούν ηλεκτρονικά με υψηλά έσοδα.

Ομοίως, οι Φορολογικές Υπηρεσίες των Quang Ngai, Da Nang, Khanh Hoa, Nghe An, κ.λπ., είναι επίσης πολύ αποφασισμένες στην καταπολέμηση της φοροδιαφυγής στις δραστηριότητες ηλεκτρονικού εμπορίου.

Πολλά άτομα που ασχολούνται με το ηλεκτρονικό εμπόριο σκέφτονται να εγκαταλείψουν την επιχείρηση, επειδή οι φορολογικές αρχές καταπολεμούν τη φοροδιαφυγή στις διαδικτυακές πωλήσεις. Ποια είναι η γνώμη σας για αυτό;

Πρέπει να τονιστεί ότι η φορολογική πολιτική εφαρμόζεται ομοιόμορφα σε όλες τις παραγωγικές και επιχειρηματικές δραστηριότητες. Όλοι όσοι ασχολούνται με επιχειρήσεις πρέπει να δηλώνουν και να πληρώνουν φόρους, ανεξάρτητα από το αν πρόκειται για παραδοσιακές επιχειρήσεις ή για ηλεκτρονικό εμπόριο. Γιατί οι παραδοσιακές επιχειρήσεις πρέπει να πληρώνουν φόρους, ενώ οι διαδικτυακοί πωλητές, οι οποίοι πληρώνουν τους ίδιους φόρους με τις παραδοσιακές επιχειρήσεις, σκέφτονται να τα παρατήσουν; Νομίζω ότι αυτό το φαινόμενο (αν υπάρχει) οφείλεται στο ότι οι διαδικτυακοί πωλητές δεν κατανοούν τη φορολογική πολιτική και, ως εκ τούτου, μπορεί να καταλήξουν να πληρώνουν περισσότερα από τις παραδοσιακές επιχειρήσεις.

Πολλοί διαδικτυακοί πωλητές και ζωντανοί μεταδότες λειτουργούν αυθόρμητα, ως εργαζόμενοι μερικής απασχόλησης, εκτός του κανονικού ωραρίου ή κατά τη διάρκεια του ελεύθερου χρόνου τους, και δεν εγγράφονται για φορολογική ή επαγγελματική εγγραφή. Σύμφωνα με τους κανονισμούς, αυτά τα άτομα πρέπει να καταβάλλουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με προοδευτικό συντελεστή από 5% έως 35%, ανάλογα με το ετήσιο εισόδημά τους. Όταν οι φορολογικές αρχές διενεργούν ελέγχους, υποχρεούνται να καταβάλλουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, αναδρομικούς φόρους και πρόστιμα εκπρόθεσμης πληρωμής από προηγούμενα έτη, τα οποία θεωρούν υπερβολικά επαχθή.

Η συμβουλή μου είναι ότι εάν ασχολείστε με διαδικτυακές πωλήσεις μεγάλης κλίμακας ή ζωντανή μετάδοση, θα πρέπει να καταχωρίσετε την επιχείρησή σας και να πληρώνετε φόρους χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της δήλωσης, συμμορφούμενοι πλήρως με τους κανονισμούς σχετικά με τα τιμολόγια, τα έγγραφα και τη λογιστική. Ο πληρωτέος φόρος υπολογίζεται ως ποσοστό των συνολικών εσόδων, μόνο 1,5%, συμπεριλαμβανομένου του φόρου προστιθέμενης αξίας 1% και του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 0,5% για τη διανομή και την προμήθεια αγαθών. Για άλλες δραστηριότητες παροχής υπηρεσιών ισχύει φορολογικός συντελεστής 5%.

Συνεπώς, το ποσό του φόρου που καταβάλλεται από τα εγγεγραμμένα νοικοκυριά και τα άτομα είναι πολύ χαμηλότερο από αυτό των μη εγγεγραμμένων επιχειρήσεων. Εάν ένα νοικοκυριό ή ένα άτομο είναι επαγγελματίας ιδιοκτήτης επιχείρησης, θα πρέπει να συστήσει μια εταιρεία, επειδή υπόκειται σε φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων με τον κανονικό συντελεστή 20% επί του φορολογητέου εισοδήματος και μπορεί να εκπέσει διάφορα έξοδα, συμπεριλαμβανομένων των εξόδων για πάγια περιουσιακά στοιχεία, εξοπλισμό και μηχανήματα που χρησιμοποιούνται στην επιχείρηση.

Ακόμα κι αν διατηρείτε μια μικρή, μη επαγγελματική διαδικτυακή επιχείρηση, θα πρέπει να καταχωρίσετε την επιχείρησή σας και να πληρώνετε φόρους σύμφωνα με τον σταθερό συντελεστή της φορολογικής αρχής. Εάν τα έσοδά σας είναι κάτω των 100 εκατομμυρίων VND/έτος, εξαιρείστε από όλους τους φόρους. Οι ζωντανοί μεταδότες που εγγράφονται ως ιδιοκτήτες ατομικών επιχειρήσεων πληρώνουν φόρους με συντελεστή 7% επί των εσόδων που λαμβάνουν από εμπορικά σήματα, συμπεριλαμβανομένου του φόρου προστιθέμενης αξίας 5% και του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 2%, αντί να πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων που κυμαίνεται από 5% έως 35%.