Kongress verabschiedet globale Mindeststeuer und bringt damit jährlich 14,6 Billionen Dollar ein

Am Morgen des 29. November stimmte die Nationalversammlung mit einer Zustimmung von 93,52 % der Delegierten für die Annahme der Resolution zur Erhebung einer zusätzlichen Körperschaftssteuer gemäß den Vorschriften gegen die globale Erosion der Steuerbemessungsgrundlage (globale Mindeststeuer).

Gemäß dieser Resolution wird Vietnam ab dem 1. Januar 2024 eine globale Mindeststeuer erheben. Der Steuersatz beträgt 15 % für multinationale Unternehmen mit einem konsolidierten Gesamtumsatz von 750 Millionen Euro (ca. 800 Millionen US-Dollar) oder mehr in zwei der letzten vier Jahre. Steuerpflichtige Investoren müssen in Vietnam die globale Mindeststeuer zahlen.

Die Einführung einer globalen Mindeststeuer wird sich jedoch während der Steuerbefreiungsperiode direkt auf die Interessen von Unternehmen mit ausländischer Beteiligung auswirken, da der tatsächliche Steuersatz unter 15 % liegt.

In dem Bericht, der die Nationalversammlung vor der Verabschiedung der Resolution erläuterte und akzeptierte, erklärte der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung, dass die Möglichkeit bestehe, dass Unternehmen, die in Vietnam die globale Mindeststeuer zahlen müssen, Klage einreichen, wenn sie diese Steuer an ihr Heimatland zurückzahlen wollen.

Daher muss die Regierung nicht nur Resolutionen erlassen, sondern auch proaktiv Vorbereitungen treffen und über geeignete Lösungen und Bearbeitungspläne für den Fall von Streitigkeiten und Beschwerden verfügen, um das Investitionsumfeld zu gewährleisten.

Mit der Einführung der globalen Mindeststeuer verlieren Vietnams Steuerbefreiungen und -ermäßigungen für ausländische Unternehmen ihre Wirksamkeit, was sich negativ auf das Investitionsumfeld auswirken kann. In früheren Diskussionen schlugen einige Abgeordnete der Nationalversammlung vor, dass die Regierung bei der Einführung der globalen Mindeststeuer das allgemeine Investitionsumfeld bewertet, um geeignete Lösungen für Investitionsanreize zu finden und das Steueranreizsystem für neue Investoren in Vietnam zu klären.

Andere möchten klarstellen, dass für Unternehmen, die nach Inkrafttreten der Resolution in Vietnam investieren, steuerliche Investitionsanreize gemäß den Bestimmungen des Körperschaftsteuergesetzes oder der Resolution zur globalen Mindeststeuer gelten werden.

Der Vorsitzende des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung erklärte im Namen des Ständigen Ausschusses, dass die Regierung die Steuerregelung für neue Investoren weiterhin im Rahmen der Änderung des Körperschaftsteuergesetzes festlegen werde. Es seien jedoch neue Fördermaßnahmen für Investitionen erforderlich, um ineffektive Steueranreize zu ersetzen und so den Investoren ein sicheres Investitionsumfeld in Vietnam zu bieten, große strategische Investoren anzuziehen und gleichzeitig inländische Unternehmen zu unterstützen.

Es wird einen Fonds zur Unterstützung von Investitionen aus den Einnahmen der globalen Mindeststeuer geben.

Angesichts der vielen Bedenken hinsichtlich der Gewährleistung eines Investitionsumfelds, wenn es keine geeigneten Anreizlösungen für die Umsetzung der globalen Mindeststeuer gibt, erklärte der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung, dass die Regierung am 15. November über die Entwicklung des Resolutionsentwurfs zur Einführung einer zusätzlichen Körperschaftssteuer und des Resolutionsentwurfs zur Erprobung von Fördermaßnahmen im Hochtechnologiesektor berichtet habe, einschließlich eines Vorschlags zur Einrichtung eines Fonds zur Umsetzung von Investitionsförderungsmaßnahmen.

Die Nationalversammlung wird jedoch keine separate Resolution zur Investitionsförderungspolitik verabschieden, sondern diese in die allgemeine Resolution der Sitzung aufnehmen. Dementsprechend stimmt die Nationalversammlung grundsätzlich zu und beauftragt die Regierung im Jahr 2024 mit der Ausarbeitung eines Dekrets über die Einrichtung, Verwaltung und Verwendung von Investitionsförderungsfonds aus globalen Mindeststeuereinnahmen und anderen legalen Quellen, um das Investitionsumfeld zu stabilisieren, strategische Investoren und multinationale Konzerne zu fördern und anzuziehen und inländische Unternehmen in einer Reihe von Bereichen zu unterstützen, die Investitionsanreize benötigen.

Gemäß der Resolution werden steuerpflichtige Zahlungen unterhalb des Mindestbetrags ab dem 1. Januar 2025 in das geänderte Körperschaftsteuergesetz einbezogen. Die Nationalversammlung beauftragte die Regierung, umgehend einen Entwurf des überarbeiteten Körperschaftsteuergesetzes auszuarbeiten und ihn in das Gesetzes- und Verordnungsprogramm 2024 aufzunehmen, damit er ab dem Steuerjahr 2025 angewendet werden kann. Damit soll das Recht sichergestellt werden, steuerpflichtige Zahlungen unterhalb des Mindestbetrags in Vietnam gemäß den globalen Mindeststeuervorschriften zu besteuern.

Die globale Mindeststeuer ist ein Abkommen der G7-Staaten vom Juni 2021. Ziel ist es, die Verlagerung multinationaler Konzerne in Niedrigsteuerländer zu bekämpfen, um Steuern zu vermeiden. Sie gilt ab dem 1. Januar 2024. Der Steuersatz beträgt 15 % für multinationale Unternehmen mit einem konsolidierten Gesamtumsatz von 750 Millionen Euro (ca. 800 Millionen US-Dollar) oder mehr in zwei der vier aufeinanderfolgenden Jahre. Großbritannien, Japan, Südkorea und die EU werden die Steuer 2024 einführen.

Einer Überprüfung der Generaldirektion für Steuern und des Finanzministeriums zufolge sind rund 122 ausländische Unternehmen, die in Vietnam investieren, von der globalen Mindeststeuer betroffen. Wenn alle Länder mit Muttergesellschaften die Steuer ab 2024 anwenden, werden diese Länder im nächsten Jahr eine zusätzliche Steuerdifferenz von über 14.600 Milliarden VND einnehmen.