Zvýšení spotřební daně vyžaduje rozumný plán.

„Lafferova křivka“ a širší dopady, které je třeba zvážit.

Na semináři „Revize daní na podporu podnikatelských aktivit“ uvedl pan Bui Ngoc Tuan, zástupce generálního ředitele společnosti Deloitte Vietnam Tax Consulting, že zatímco zvýšení spotřební daně může zvýšit příjmy rozpočtu, náhlé a rychlé zvýšení by mohlo vést k nežádoucím důsledkům. Zvýšení daně by totiž mohlo zmenšit rozsah výroby pro podniky, což by vedlo k plýtvání výrobními linkami a investovaným zařízením, a také ke zvýšení nezaměstnanosti v důsledku propouštění.

Návrh zákona o zvláštní spotřební dani, který v současné době připravuje Ministerstvo financí, by měl být předložen Národnímu shromáždění k připomínkám na osmém zasedání (říjen 2024) a schválen na devátém zasedání (květen 2025). Současný návrh revidovaného zákona o zvláštní spotřební dani navrhuje každoroční zvýšení sazby zvláštní spotřební daně na alkoholické nápoje o určité procento, přičemž zvýšení se pohybuje v rozmezí od 15 % do 35 % ve srovnání se současnými sazbami zvláštní spotřební daně pro každou položku v této skupině podle stávajícího zákona.

„Kromě zmenšování výrobních aktivit podniků budou negativně ovlivněny i příjmy zemědělců, kteří pěstují další suroviny pro výrobu piva a lihovin, což povede k poklesu v souvisejících odvětvích. V poslední době zaznamenalo pivovarnictví a lihovarnictví pokles spotřeby v důsledku prosazování předpisů týkajících se hladiny alkoholu v krvi za jízdy,“ pan Tuan dále poukázal na dopady daňové politiky na celkovou ekonomiku .

Ve skutečnosti došlo k mnoha podobným případům. Podle pana Tuana princip Lafferovy křivky a teorie vztahu mezi daňovými sazbami a vládními příjmy naznačují, že když jsou daně zvýšeny příliš vysoko a překročí kritický bod, sníží se celkové vládní příjmy. Několik rozvinutých i rozvojových zemí, jako například Spojené království, Austrálie, Belgie, Thajsko a Malajsie, zaznamenalo negativní dopady, když daňové sazby na alkoholické nápoje překročily kritický bod, což vedlo k okamžitému a významnému schodku vládních příjmů.

Naposledy, v roce 2023, kdy britská vláda zvýšila daně z alkoholu, se prodej lihovin snížil o 20 %, což vedlo ke ztrátě daňových příjmů z prodeje lihovin ve výši 108 milionů liber během šesti měsíců. V důsledku toho musela britská vláda na konci roku 2023 zastavit zvyšování daní, aby řešila pokles příjmů z daně z alkoholu. V roce 2015 se Malajsie snažila zvýšit daňové příjmy opakovaným zvyšováním spotřebních daní z alkoholických nápojů. Toto zvýšení daní však zemi nepomohlo dosáhnout jejích cílů v oblasti příjmů; místo toho mělo negativní dopad na trh, což vedlo ke ztrátě daňových příjmů, uzavření mnoha továren a ztrátě pracovních míst.

Kromě zvážení celkového dopadu na ekonomiku v současné situaci pan Tuan uvedl, že podniky v odvětví alkoholických nápojů a tabáku hlásí, že neustálé zvyšování sazeb spotřebních daní v posledních letech vytváří značný tlak, který překračuje jejich schopnost adaptace. Zejména v kontextu ekonomické nestability v důsledku dlouhodobého dopadu pandemie COVID-19 a globální hospodářské recese byl průmysl alkoholických nápojů vážně zasažen. Snížená spotřeba, zvýšené provozní náklady a narušené dodavatelské řetězce ztížily podnikům proces obnovy. Další zvyšování sazeb spotřebních daní v této fázi by mohlo situaci zhoršit, zabránit podnikům v rychlé adaptaci a vést k riziku bankrotu nebo propouštění.

Na základě svých pozorování se pan Tuan také domnívá, že spotřebitelé mají tendenci přecházet na pašované, padělané a nelegálně vyráběné alkoholické nápoje, když cena oficiálně dováženého alkoholu vzroste v důsledku zvýšené spotřební daně. To vede k dalším ztrátám příjmů pro státní rozpočet a zdraví lidí může být negativně ovlivněno užíváním padělaných nebo nekvalitních výrobků. Podle zprávy WHO tvoří podíl nelegálně dovážených alkoholických nápojů spotřebovaných ve Vietnamu v posledních letech přibližně 60 % celkové spotřeby. Jinými slovy, téměř dvě třetiny spotřeby alkoholu ve Vietnamu mohou pocházet z pašovaných nebo soukromě vyráběných zdrojů.

Je zapotřebí rozumný plán, který podnikům poskytne dostatek času na adaptaci.

Podle Světové zdravotnické organizace (WHO) tvoří daň z alkoholu ve Vietnamu pouze asi 30 % maloobchodní ceny, zatímco v mnoha zemích tvoří podíl daně z alkoholu 40 % až 85 % maloobchodní ceny. To je také jeden z důvodů, proč WHO doporučuje Vietnamu zvýšit zvláštní spotřební daň alespoň o 10 %, aby se snížila spotřeba a tím se kontrolovaly škodlivé účinky alkoholu.

„V zásadě plně podporujeme rozhodnutí komise pro vypracování návrhu zákona zvýšit spotřební daně ze zboží, které má negativní dopad na zdraví a životní prostředí. Implementace této politiky však vyžaduje pečlivé zvážení i ze socioekonomického hlediska, zejména s ohledem na zpětnou vazbu od podniků v tomto odvětví,“ zdůraznil zástupce společnosti Deloitte.

Zároveň experti z této auditorské firmy podpořili i použití relativní daně (vypočítané v procentech) namísto absolutní daňové metody a smíšenou metodu výpočtu daně, jak se odráží v globálním vývojovém trendu v původním návrhu.

Důvodem je, že domácí trh s pivem se vyznačuje 80% podílem běžných a lokálních piv s výrazným cenovým rozdílem ve srovnání s prémiovými pivy. Uplatňování smíšených a absolutních daní v současné době by vedlo k nespravedlivému zdanění, protože běžné pivní podniky by platily více daní, což by vedlo ke snížení příjmů a nepřímo ovlivnilo sociální blaho, konkrétně zaměstnanost v podnicích v tomto 80% segmentu trhu.

Pan Tuan dále navrhl, aby se redakční výbor úzce koordinoval s podniky a sdruženími při provádění kvantitativních průzkumů a hodnocení s konkrétními údaji o dopadu návrhu na socioekonomickou situaci Vietnamu. To by nejen pomohlo přijímat racionálnější politická rozhodnutí, ale také by zajistilo proveditelnost a účinnost implementace politiky zvláštní spotřební daně v budoucnu. Na základě komplexních informací z posouzení dopadů by se redakční výbor měl zamyslet nad návrhem nižší sazby zvláštní spotřební daně, než je současný návrh, aby se snížil finanční tlak na podniky v tomto odvětví, zejména v současné náročné ekonomické situaci. Harmonogram zvyšování daní by měl být přiměřeně rozložen, s delším časovým rámcem pro alkoholické nápoje a tabákové výrobky, aby podniky měly dostatek času na adaptaci a úpravu svých obchodních modelů.