"حل" الاختناقات

على مدى العقد الماضي، واجهت صناعة الأسمدة الفيتنامية العديد من الصعوبات بسبب عدم كفاية سياسة ضريبة القيمة المضافة القديمة. في 26 نوفمبر/تشرين الثاني، أقرت الجمعية الوطنية قانون ضريبة القيمة المضافة المعدل، والذي سيطبق على الأسمدة اعتبارا من يوليو/تموز 2025، رسميا بنسبة 5%، مما يفتح الباب أمام العديد من التوقعات بتغييرات كبيرة في صناعة الأسمدة المحلية.

يمكن القول أن الأسمدة هي المادة الزراعية الأكثر أهمية للإنتاج الزراعي في بلادنا، لأنها تشكل النسبة الأعلى في تكلفة الزراعة، في حين تشكل صناعة الزراعة حاليا 64-68% من إجمالي قيمة الإنتاج في القطاع الزراعي بأكمله.

تي اس. فونج ها - رئيس جمعية الأسمدة الفيتنامية. الصورة: VA

وفي حديثه مع صحيفة الصناعة والتجارة، قال الدكتور فونج ها - رئيس جمعية الأسمدة الفيتنامية، إن الطلب الحالي على الأسمدة في فيتنام يبلغ حوالي 10.5 - 11 مليون طن من جميع الأنواع. وفيها: اليوريا حوالي 1.6-1.8 مليون طن؛ DAP حوالي 0.9 إلى 1 مليون طن؛ SA 0.8 - 0.9 مليون طن، البوتاسيوم 0.9 - 1 مليون طن، الأسمدة الفوسفاتية بأنواعها أكثر من 1.2 مليون طن، الأسمدة NPK حوالي 3.5 - 4 مليون طن...

وفي الوقت نفسه، في عام 2022، من المقرر أن تستورد فيتنام 3.39 مليون طن، بقيمة 1.62 مليار دولار أمريكي، من جميع أنواع الأسمدة؛ 2023 استيراد 4.12 مليون طن بقيمة 1.41 مليار دولار أمريكي؛ في الأشهر الستة الأولى من عام 2024، تم استيراد 2.5 مليون طن من الأسمدة، مع حجم مبيعات يزيد عن 838 مليون دولار.

ومع ذلك، عندما دخل قانون الضرائب 71/2014/QH13 (قانون الضرائب 71) حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2015، منذ تطبيق هذا القانون، تم إعفاء شركات إنتاج الأسمدة المحلية من ضريبة القيمة المضافة على المخرجات اعتبارًا من عام 2015، ولكن المواد المدخلة تخضع لضريبة تتراوح بين 5-10٪. ويؤدي هذا إلى ارتفاع تكاليف الإنتاج، مما يدفع أسعار الأسمدة المحلية إلى مستويات أعلى بكثير من المنتجات المستوردة، ويقلل من القدرة التنافسية للشركات المحلية.

وأشار الدكتور فونج ها إلى أن مؤسسات إنتاج الأسمدة التابعة لمجموعة فيتنام الكيميائية (بما في ذلك المؤسسات التي تنتج اليوريا، وDAP، والسوبر فوسفات، والفوسفات المندمج، وNPK) لا يُسمح لها بخصم حوالي 400-650 مليار دونج سنويًا. لا يجوز لمؤسستين لإنتاج سماد اليوريا التابعتين لمجموعة فيتنام للنفط والغاز خصم مبلغ يتراوح بين 500 و650 مليار دونج سنويًا.

تظهر إحصائيات مجموعة فيتنام الكيميائية أن مبلغ ضريبة القيمة المضافة غير المقتطعة من نفقات الأعمال في عام 2018 لبعض الوحدات هو كما يلي: شركة ها باك للأسمدة والمواد الكيميائية المساهمة أكثر من 141 مليار دونج، شركة لام ثاو سوبر فوسفات والمواد الكيميائية المساهمة 142 مليار دونج، شركة نينه بينه نيتروجين ون ميمبر المحدودة 113 مليار دونج...

وتظهر بيانات شركة بتروفيتنام للأسمدة والمواد الكيميائية (PVFCCo) أيضًا أن ضريبة القيمة المضافة المدخلة لشركة PVFCCo في عام 2016 بلغت 284 مليار دونج، وفي عام 2017 بلغت 371 مليار دونج، وفي عام 2018 بلغت 518 مليار دونج، وفي عام 2019 بلغت 358 مليار دونج، وفي عام 2020 بلغت 326 مليار دونج.

وبناءً على ذلك، فإن الحجم المقدر لصناعة الأسمدة في فيتنام هو مئات الآلاف من المليارات من دونغ فيتنامي سنويًا، ومعدل الضريبة غير القابلة للخصم للصناعة بأكملها هو 5%، وبالتالي فإن وحدات الصناعة بأكملها تتحمل عدة آلاف من المليارات من دونغ فيتنامي سنويًا.

وتظهر العديد من التقارير أنه عندما يتم نقل الأسمدة إلى فئة غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة، فإن فيتنام تعاني من خسائر على ثلاثة جوانب: تفقد الدولة إيرادات الميزانية العامة بينما تظل غير قادرة على تنفيذ آلية دعم قانونية للزراعة لتقليل الأسعار المحلية عندما ترتفع أسعار الأسمدة العالمية. لا يستفيد المزارعون من تخفيض الأسعار أو تخفيض تكاليف المدخلات سواء ارتفعت أسعار الأسمدة أو انخفضت لأن الشركات يجب أن تأخذ في الاعتبار ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للخصم في أسعار التكلفة وتضيفها إلى أسعار البيع للحفاظ على رأس المال. إن منتجي الأسمدة المحليين يكونون دائماً في وضع غير مؤاتٍ في المنافسة مع الأسمدة المستوردة في حالتي ارتفاع وانخفاض أسعار الأسمدة العالمية.

بسبب التنظيم الذي ينص على أن الأسمدة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، ففي كثير من الحالات، تقوم شركات الأسمدة بالتصدير فقط (لخصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات من السلع المصدرة وفقًا للوائح)؛ وفي الوقت نفسه، يجب استيراد الأسمدة من الخارج. وسوف يستمر هذا في الحدوث في المستقبل إذا تم الإبقاء على القواعد الحالية الخاصة بضريبة القيمة المضافة على الأسمدة، وهو ما قد يؤدي إلى مخاطر محتملة في الإدارة الكلية.

تم تنفيذ اللائحة التي تنص على أن منتجات الأسمدة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ولا يمكن خصمها من ضريبة القيمة المضافة المدخلة في الوقت الذي كانت فيه صناعة الأسمدة العالمية في حالة من العرض الزائد وكانت الأسعار في السوق العالمية تنخفض بشكل حاد، مما جعل من الصعب للغاية على الشركات المصنعة المحلية المنافسة مع الأسمدة المستوردة.

ولذلك فإن السياسة الجديدة سوف تجلب آلية مهمة وهي: خصم ضريبة المدخلات، حيث تشكل تكاليف المواد الخام ما بين 50% إلى 70% من إجمالي تكاليف إنتاج الأسمدة. تساعد استردادات ضريبة القيمة المضافة المدخلة الشركات على تقليل أعباء التكلفة، مع خلق الحافز لخفض أسعار البيع وتحسين القدرة التنافسية.

ويرى بعض الخبراء أن صناعة الأسمدة تلعب دوراً هاماً جداً في تحسين إنتاجية المحاصيل وجودتها، مما يساهم في ضمان الأمن الغذائي والتنمية الزراعية. ومن ثم، فمن الضروري أن يكون لدينا سياسات ضريبية لدعم تطوير صناعة الأسمدة نحو التنمية المستدامة، والجمع بشكل متناغم بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة في النظام الضريبي مثل: ضريبة القيمة المضافة، وضريبة حماية البيئة، وضريبة الاستيراد والتصدير، وضريبة دخل الشركات.

في الوقت الحالي، تقوم العديد من "قوى الأسمدة" في العالم بتطبيق ضريبة القيمة المضافة على صناعة الأسمدة. على سبيل المثال، في أكبر دولة منتجة ومستهلكة للأسمدة في العالم، الصين، يتم حالياً تطبيق ضريبة القيمة المضافة بمعدل 11% على الأسمدة. وفي الوقت نفسه، أصدرت الدولة أيضًا عددًا من سياسات الإعفاء من ضريبة دخل الشركات لمؤسسات إنتاج الأسمدة، وخاصة تلك التي تنتج الأسمدة العضوية، والأسمدة الميكروبية، والأسمدة الصديقة للبيئة، ومؤسسات إنتاج الأسمدة التي تستثمر بكثافة في البحث والتطوير، أو تستخدم التكنولوجيا المتقدمة في الإنتاج.

وعلى نحو مماثل، تطبق روسيا - أكبر مصدر للأسمدة في العالم - ضريبة القيمة المضافة على صناعة الأسمدة لتحسين إنتاجية المحاصيل وجودتها، مما يساهم في ضمان الأمن الغذائي والتنمية الزراعية المستدامة.

وبحسب كتلة الأبحاث التابعة لشركة إم بي للأوراق المالية (إم بي إس للأبحاث)، فإن فيتنام ستكون عند مستوى متوسط ​​مقارنة بالدول الأخرى مع معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 5%. على سبيل المثال، تفرض الصين ضريبة بنسبة 13%، وتتراوح الضريبة في روسيا بين 12.5% ​​و20%، في حين تتراوح الضريبة في ألمانيا بين 7% و19% بحسب نوع الأسمدة. تتمتع البرازيل بمعدل ضريبي أقل، من 1% في عام 2022 إلى 4% في عام 2025. وتعمل سياسة فيتنام على حماية الإنتاج المحلي وتقليل التأثير على أسعار المستهلك.

خلق "وضع" نمو جديد لصناعة الأسمدة

إن سياسة فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% قد تصبح محركاً قوياً لتعزيز النمو في صناعة الأسمدة. الهدف الطويل الأمد لهذه السياسة هو تعزيز التنمية المستدامة وتعزيز الاعتماد على الذات لصناعة الأسمدة المحلية. وهذا ليس مجرد ميزة للشركات فحسب، بل هو أيضًا خبر جيد للمزارعين، حيث تتاح لهم الفرصة للوصول إلى الأسمدة عالية الجودة بأسعار أكثر معقولية.

اعتبارًا من يوليو 2025، ستخضع الأسمدة رسميًا لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، مما يفتح العديد من التوقعات بتغييرات كبيرة في صناعة الأسمدة المحلية. الصورة: VA

كما قدم الدكتور فونج ها تقييمًا، عندما تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، استنادًا على وجه التحديد إلى البيانات من البيانات المالية المدرجة لـ 9 شركات أسمدة (أسمدة كا ماو، أسمدة فو ماي، أسمدة ها باك، أسمدة هاي فونج داب، أسمدة بينه دين، أسمدة لام ثاو سوبر، أسمدة فوسفات فان دين، أسمدة فوسفات نينه بينه، أسمدة الجنوب) مع ممثلي أنواع الأسمدة (اليوريا، DAP، الفوسفات، NPK) تمثل حاليًا حوالي 60٪ من إجمالي الإنتاج المحلي، نشر مشروع تعزيز القدرة التنافسية للقطاع الخاص في فيتنام العديد من الأرقام التفصيلية. وهذا يعني أن ضريبة القيمة المضافة على إنتاج اليوريا تبلغ 9.3%؛ NPK هو 6.4٪؛ سماد DAP هو 8.1% وسماد الفوسفات هو 7.7%، وتحديدا:

عندما لا تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، فإن سعر التكلفة بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة المدخلة مقارنة بالإيرادات يمثل 78%. ولكن إذا كان الأسمدة خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، فإن نسبة التكلفة إلى الإيرادات تبلغ حوالي 71-73% فقط (اعتمادًا على نوع الأسمدة).

وبالتالي، إذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على منتجات الأسمدة، فإن سعر بيع سماد اليوريا النهائي لديه مجال للانخفاض بنسبة 2%؛ يوجد مجال لانخفاض سماد DAP بنسبة 1.13%؛ يوجد مجال لانخفاض سماد الفوسفات بنسبة 0.87%. بالنسبة لإنتاج الأسمدة NPK وحدها، قد يرتفع سعر بيع المنتجات النهائية بنسبة 0.09%.

بالنسبة للشركات التي تستورد الأسمدة، قد ترتفع أسعار المنتجات بنسبة 5%، لأنه لا يوجد ضريبة مدخلات يمكن خصمها.

ومع ذلك، فإن "إجمالي الطلب المحلي على الأسمدة غير العضوية يبلغ حوالي 10 ملايين طن، حيث يلبي الإنتاج المحلي منها 6.5 - 7 ملايين طن، وهو ما يمثل حوالي 70٪ من الطلب، وبالتالي فإن المزارعين وصناعة زراعة المحاصيل يستفيدون بشكل عام عندما تكون ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة 5٪".

وفقًا لحسابات المشروع المذكورة أعلاه: على الجانب الحكومي، إذا تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، فإن إيرادات الميزانية ستزيد بمقدار 1،541 مليار دونج، بسبب تحصيل ضريبة القيمة المضافة على إنتاج الأسمدة حتى 6،225 مليار دونج وخصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات بمقدار 4،713 مليار دونج.

وقال رئيس جمعية الأسمدة الفيتنامية: " تظهر الأرقام والمعلومات المذكورة أعلاه أنه من المعقول نقل منتجات الأسمدة من المجموعة غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بمعدل 5٪".

وبحسب شركة MBS للأبحاث، فإن الشركات التي تنتج الأسمدة الفردية (اليوريا والفوسفات) وDAP هي المجموعة الأكثر استفادة من هذه السياسة. والسبب هو أن المواد المدخلة لهذه الأسمدة يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة عليها جميعاً.

ومع ذلك، فإن هذه الفرصة تأتي مع العديد من التحديات. وتحتاج الشركات إلى الاستفادة الكاملة من فرص خفض التكاليف لإعادة الاستثمار في تكنولوجيا الإنتاج الحديثة، مع تحسين جودة المنتج لتلبية الطلب المحلي والتوسع دوليا. وتحتاج الحكومة أيضاً إلى ضمان الشفافية في استرداد الضرائب، والمراقبة عن كثب لتجنب إساءة استخدام السياسات، وضمان إبقاء أسعار الأسمدة عند مستويات معقولة.