وفقاً لقانون ضريبة القيمة المضافة رقم 71، الذي دخل حيز التنفيذ اعتباراً من 1 يناير 2015، فإن الأسمدة والآلات والمعدات المتخصصة للإنتاج الزراعي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. لقد تسببت هذه السياسة في معاناة شركات تصنيع الأسمدة الفيتنامية لأن ضريبة القيمة المضافة على مدخلاتها لا يمكن خصمها ويجب احتسابها ضمن النفقات. في حين أنه لا يُسمح لهم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة على المخرجات. ويتماشى هذا مع اتجاه العرض الزائد في سوق الأسمدة العالمية منذ عام 2015 إلى ما قبل جائحة كوفيد-19، مما تسبب في تكبد العديد من الشركات المحلية خسائر فادحة واضطرارها إلى خفض الإنتاج.

وتعتقد الشركات والعديد من الخبراء أن إدخال قسم استرداد ضريبة القيمة المضافة سيخلق فوائد عملية. عند تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المخرجات، ستتمكن الشركات من خصم ضريبة المدخلات، مما يساعد على خفض تكاليف الإنتاج وربما خفض أسعار التحليل، مما يساعد المزارعين على التوفير في تكاليف المدخلات.

خلال جلسة مناقشة مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المُعدّل) في قاعة ديان هونغ، أكد النائب فام فان هوا - دونغ ثاب: "لقد أثّرت الأسمدة غير الخاضعة للضريبة سلبًا وبصورة سلبية كبيرة على شركات إنتاج الأسمدة المحلية خلال الفترة الماضية. ولأن ضريبة القيمة المضافة على مدخلات هذه الشركات غير قابلة للخصم، فيجب احتسابها ضمن التكاليف، بما في ذلك ضريبة المدخلات الباهظة على الاستثمار وشراء المنتجات الثابتة، مما أدى إلى ارتفاع تكلفة المنتجات المحلية، وعدم قدرتها على منافسة السلع المستوردة، وبالتالي فهي تُعدّ ظلمًا لمنتجات الأسمدة التي ننتجها محليًا".

قال النائب ترونغ ترونغ نغيا - مدينة هوشي منه - إن السياسة الضريبية بحاجة إلى تحديد معدل توطين للصناعات المهمة مثل الأسمدة. وحث النائب في الجمعية الوطنية نجيا على أنه في سياق التكامل الدولي، يتعين على فيتنام أن تهدف إلى تحقيق الاعتماد على الذات والاعتماد على الذات، ولتحقيق ذلك، يجب دعم الشركات المحلية بسياسات ضريبية عادلة وفعالة.

وأشار المندوب ترونغ ترونغ نغيا إلى أن تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ سيخلق الظروف لصناعة الأسمدة المحلية لتطوير أقوى، وبالتالي توفير المنتجات بأسعار معقولة وجودة عالية لسكان الريف.

وبناء على تحليل المبادئ المالية، أكد المندوب ترينه شوان آن دونج ناي: أن تطبيق ضريبة بنسبة 5٪ على الأسمدة سيفيد الدولة والشركات والشعب.

مندوب ترونج ترونج نجيا – (وفد الجمعية الوطنية لمدينة هوشي منه)

حلل المندوب: "يجب أن تكون ضريبة القيمة المضافة دورية، ويجب أن يسير المدخلات والمخرجات معًا، ولا يوجد مبدأ ينص على أن المخرجات غير خاضعة للضريبة ولكن المدخلات تخضع للضريبة. أتذكر عندما أصدرنا القانون 71، قمنا بتغيير ضريبة القيمة المضافة من 5٪ إلى صفر، في ذلك الوقت كانت الفكرة هي تضمينها، ثم نحسب ونقدم خصومات للشركات، لاحقًا لن نتمكن من خصمها بعد الآن، وهو ما سيكون غير مواتٍ للغاية للشركات. الآن دعونا نعود إلى هذه القصة، سأقدم مثالاً، إذا كان لدى شركة منتج مدخلات يكلف حوالي 80 دونج، فسوف يدفعون ضريبة قيمة مضافة مدخلات قدرها 8 دونج، وسعر بيع الأسمدة هو 100 دونج، إذا لم يكن هذا السعر قابلاً للخصم، فيجب عليهم من حيث المبدأ تضمينه في التكلفة، ويجب تضمينه في السعر وسيكون هذا السعر 108 دونج، إذا أدرجنا 5٪، فستكون الشركة قادرة على خصم 8 دونج، نضيف 5٪ أخرى، وسيكون السعر 105 دونج فقط. متى إن تحديد السعر يجب أن يتبع مبادئ المحاسبة والمالية، وليس من الطبيعي أنه إذا طبقنا ضريبة 5% فإن السعر سيرتفع بنسبة 5%، يجب أن نحسب طبيعة قانون ضريبة القيمة المضافة على هذا النحو. وأنا أتفق مع تفسير اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية، وهو تفسير في محله.

من وجهة نظر المندوب، يجب أن تكون الشركات المحلية والشركات المستوردة متساوية مع بعضها البعض. إن تطبيق ضريبة الـ5% يؤثر فقط على الشركات المستوردة، بينما نحمي الشركات المحلية وسيحصل شعبنا على فرصة الحصول على خصومات. مبدأ التسعير يجب أن يتبع الضوابط المالية، وليس من الطبيعي أن يرتفع بنسبة 5% ويتأثر الناس.

وقارن المندوب دانج بيتش نغوك - هوا بينه اللوائح العالمية، وأعرب عن قلقه من أن السياسة الضريبية الحالية في فيتنام من شأنها أن تؤثر على شركات إنتاج الأسمدة المحلية.

وقال المندوب: إن دول العالم تطبق ضريبة القيمة المضافة على صناعة الأسمدة. على سبيل المثال، تفرض الصين، أكبر منتج ومستهلك للأسمدة في العالم، حاليا ضريبة القيمة المضافة بنسبة 11% على الأسمدة، كما أصدرت عددا من سياسات الإعفاء من ضريبة الاستهلاك للشركات المنتجة للأسمدة، وخاصة تلك التي تنتج الأسمدة العضوية، والأسمدة الميكروبية، والأسمدة الصديقة للبيئة، ومنتجي الأسمدة الذين يستثمرون بكثافة في البحث والتطوير أو يستخدمون التكنولوجيا المتقدمة في الإنتاج. وعلى نحو مماثل، تطبق روسيا، أكبر مصدر للأسمدة في العالم، ضريبة القيمة المضافة على صناعة الأسمدة لتحسين إنتاجية المحاصيل وجودتها، مما يساهم في ضمان الأمن الغذائي والتنمية الزراعية المستدامة.

وأعربت عن قلقها من أنه في حال استمرار العمل باللوائح الحالية، فإن جميع الأعمال في صناعة إنتاج الأسمدة المحلية قد تتأثر وقد تتقلص هذه الصناعة تدريجيا ويتم استبدالها بالأسمدة المستوردة. وعلى المدى الطويل، سيعتمد القطاع الزراعي على الأسمدة المستوردة، وسيكون من الصعب تحقيق هدف تطوير الزراعة المستدامة، لأن الأسمدة تعد مدخلات أساسية للإنتاج الزراعي وتتأثر بالعرض والطلب في السوق العالمية.

وقال النائب كام ثي مان ثانه هوا، في تحليل دقيق للغاية، إن تطبيق معدل ضريبة بنسبة 5٪ على الأسمدة في النقطة ب، البند 2، المادة 9 من مشروع القانون هو محتوى يثير اهتمام العديد من المندوبين والناخبين، بما في ذلك عدد كبير من الناخبين الذين هم مزارعون لأن هذا التغيير له تأثير مباشر على حياتهم وسبل عيشهم.

وأكدت: إن مسؤولية الجمعية الوطنية وكذلك مسؤولية النواب هي دراسة وتقييم هذه القضية بعناية ودقة شديدة من جوانب عديدة. وقالت إنه من خلال دراسة متأنية لتقرير تقييم الأثر الذي أعدته لجنة الصياغة وتوضيح وقبول اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية وكذلك آراء الناخبين من المزارعين والمؤسسات والجمعيات ذات الصلة من مصادر مختلفة عديدة، يمكنها أن تطمئن إلى هذا التغيير مقارنة بالقانون الحالي. كن على يقين أن فرض ضريبة بنسبة 5% على الأسمدة لا يعني أن سعر هذه السلعة سيرتفع. وفي الوقت نفسه، تظهر تقارير التقييم أيضًا أن قدرة إنتاج الأسمدة كبيرة جدًا، ومعظمها من الشركات المحلية، حيث تبلغ نسبة الأسمدة المستوردة مقارنة بالإنتاج المحلي 27٪ فقط. وفي حال تطبيق ضريبة قدرها 5%، فإن الواردات ستخضع أيضاً لضريبة قدرها 5%، وستخضع أيضاً لنفس القواعد التي تنطبق على الأسمدة المحلية.

علاوة على ذلك، تخضع الأسمدة لرقابة الدولة واستقرار الأسعار. لذا، فإن تطبيق ضريبة بنسبة 5% يعني إمكانية تحقيق هدف توسيع آلية الضرائب، والتوجه نحو تطبيق ضريبة موحدة، مع استعادة دعم الإنتاج المحلي، مما سيُسهم على المدى الطويل في استدامة واستقرار إمدادات الأسمدة المحلية، بدلاً من الاعتماد على الأسمدة المستوردة، وهو ما يُمثل أساس خفض تكلفة الأسمدة. وبالتالي، سيستفيد المزارعون، وكذلك شركات الإنتاج المحلية، من هذا التغيير. - وأكد المندوب.

وفي الجمعية الوطنية، أعرب النائب نجوين فان تشي (وفد الجمعية الوطنية لمقاطعة نغي آن) أيضًا عن موافقته على الاقتراح بفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على الأسمدة، ودعم اقتراح الحكومة ورأي اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية عندما قام مشروع القانون بتغيير هذا المنتج ليكون خاضعًا لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪.

من وجهة نظر وحدة معنية مباشرةً بدراسة هذا المحتوى، نودُّ مناقشة الأمر، وبشكل أدق، الحصول على مزيد من المعلومات حول تقييم أثر هذه السياسة، كما اقترح بعض المندوبين. بدايةً، يجب القول إنه من منظور تقييم الأثر، يمكن القول إنه للوهلة الأولى، سنعتقد فورًا أنه عندما لا تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة، بل تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، سيرتفع مستوى السعر بنسبة 5%. هذا صحيح نظريًا، ولكنه صحيح في كل حالة. على سبيل المثال، يخضع هذا المنتج لضريبة القيمة المضافة بنسبة 2%، وعند زيادته بنسبة 5% إلى 7%، من المرجح جدًا أن يرتفع مستوى السعر بنسبة 5% نتيجةً لإضافة هذه الزيادة الضريبية الجديدة، وفقًا للسيدة تشي.

وبحسب السيدة تشي، فإن الأسمدة مجال خاص ومختلف للغاية مقارنة بجميع المنتجات المصنعة الأخرى المتداولة حاليًا في السوق، أي أن الأسمدة لا تخضع للضريبة، لذلك لا يُسمح لجميع شركات التصنيع المحلية بخصم ضريبة المدخلات ويجب إضافة قيمة ضريبة المدخلات بالكامل، بما في ذلك القيم الكبيرة جدًا مثل الاستثمار، إلى التكلفة، مما يؤدي إلى أسعار مرتفعة للغاية. يتم إضافتها كلها إلى سعر التكلفة وإضافتها إلى سعر البيع.

مندوب الجمعية الوطنية نجوين فان تشي (وفد الجمعية الوطنية لمقاطعة نغي آن).

ومع ذلك، بالنسبة للأسمدة المستوردة، عند تصديرها إلى فيتنام، لا يزال من الممكن خصم ضريبة المدخلات بالكامل، وهو ما يشكل ميزة واضحة. لقد "ميزنا" بين الأسمدة المنتجة محليا والأسمدة المستوردة من خلال آلية غير ضريبية. وفي الوقت نفسه، يتم "التمييز" في الأسمدة المنتجة محلياً ضد جميع الصناعات التحويلية المحلية الأخرى لأن جميع الصناعات الأخرى تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% و10%.

لذلك، مع التحول إلى تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، فهذا لا يعني أن مستوى الأسعار سيرتفع بنسبة 5% لأن شركات الأسمدة المحلية لديها مجال لخفض الأسعار عندما يتم خصم هذه الضريبة على المدخلات أو في كثير من الحالات سيتم استردادها وبالتالي سينخفض ​​مستوى الأسعار. ولذلك لا يمكن القول بأن المزارعين أو القطاع الزراعي متضررون.

فيتنام دولة زراعية، وهي بحاجة إلى الاستقرار، ويجب أن تعتمد على إنتاج الأسمدة المحلي، وإلا ستعتمد الزراعة الفيتنامية بشكل أساسي على الأسمدة المستوردة. يجب أن نسمح للصناعة التحويلية الفيتنامية بأن تُعامل على قدم المساواة، وفقًا لآليات السوق، أي يجب أن تخضع للضرائب وتُخصم من مدخلاتها مثل جميع الصناعات التحويلية المحلية الأخرى. وقال المندوب.